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个税申报年终奖单独计税和并入综合所得

发表时间：〖2025-07-19 22:58:01〗浏览次数：〖185〗

综合所得就是将个人的前四项收入合并在一起，按照年合计计算，按照7级超额累进税率计算，这四项收入是（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得。新的个人所得税法是人2019年1月1日开始实行的，2018年是没有综合所得计算的。如果2019年发放2018年的年终奖，可以分摊到全年12个月计算，也可以按照12月份1个月计算。如果按照全年分摊的，1-9月份是按照每月工资加分摊额减除3500元费用，按老的个人所得税法规定标准计算，10-12月份按照工资加分摊额减除5000元费用，按新的个人所得税法规定标准计算。是按12月份一个月计算的，加上12月份工资，扣除费用5000元后计算。去年年末，财政部官网发布，《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。这条通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12.31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用的税率和速算扣除数，单独计算纳税。但是从2022年起，居民个人取得的全年一次性奖金，应该并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。计算公式为，应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。目前来说，年终奖是两种计税方式并行，分别是并入综合所得计税，或者单独计税。我们是可以在两种纳税方式中自行选择的。那大家关心的，到底哪种缴税方式比较划算呢?我们来算一算。现在假设一个员工年终奖为6万块人民币，月工资8K，每个月专项抵扣4K，按照这种方式计算，每个月收入是8K-4K，小于5K，不需要扣税。接下来年终奖6W，除以12是每个月5K，属于3K-1W2的部分，对应的税率和速算扣除数分别是10%和210，所以应纳税额应该是6W*10%-210=5790。那假如我们并入综合所得计税，仍然是上面的收入，计算过程是(8000*12-5000*12-4000*12+60000)=48000元，除以12得到4000元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和210，最终纳税额度是48000*10%-210*12=2280元。可以发现这种计算方式下，应纳税额低了不少。对于月工资不高，且专项抵扣多的群体，并入综合所的计税更划算，但对于月收入高的群体，单独计税的政策会更划算。进入软件点击左侧【综合所得申报】：1、【收入及减除填写】：根据实际情况录入综合所得各项目的收入及减除项数据,包括“工资薪金所得”、“全年一次性奖金收入”、“企业年金”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”和“特许权使用费所得”；2、【税款计算】：收入及减除中报表填写完成后，系统自动对填写的所有所得项目进行税款计算；3、【附表填写】：如果在收入及减除中填写了减免税额、免税收入、商业健康保险、税延养老保险等，则需要填写相应附表；4、【申报表报送】：点击发送申报，将报表发送即可。计税总额是不含税的销售额。1、年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。2、纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。3、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（1）工资、薪金所得。（2）劳务报酬所得得。（3）稿酬所得。（4）特许权使用费所得。若通过邮寄方式申报，地址为：广州开发区创业路19号广州开发区地方税务局西区分局计划征收科若通过邮寄方式申报，地址为：广州开发区创业路19号广州开发区地方税务局西区分局计划征收科，邮编：510730，并附一回邮信封，税务局会将盖章后的申报寄回至发件人。采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期；